集团规范下属子公司及分支机构经营层主要领导离任审计制度

<今日股票行情>集团规范下属子公司及分支机构经营层主要领导离任审计制度

第一章 总则

第一条 为健全集团监督体系，规范下属JY集团子公司及分支机构经营层主要领导的离任审计工作，客观、公正地评价其任职期间的经济责任与履职绩效，加强对国有资产运营管理的监督，促进企业依法合规经营和高质量发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《审计署关于内部审计工作的规定》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》及集团相关管理制度，结合集团实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于集团下属全资、控股子公司及重要分支机构的下列经营层主要领导人员（以下简称“审计对象”）的离任审计：

（一）子公司总经理；

（二）子公司主持日常工作的副总经理

（三）分支机构正职负责人；

（四）集团或相关子公司章程认定的其他主要经营管理人员。

第三条 本制度所称离任审计，是指审计对象因职务变动、辞职、解聘、退休、任期届满、组织机构调整等原因，不再担任原领导职务时，由集团内部审计机构或经批准委托的社会审计机构，依据国家法律法规、国有资产监管政策和集团规章制度，对其自上次审计（或任职起始）至离任时止，履行经营管理职责、贯彻执行集团决策部署、完成经营目标任务、遵守财经纪律与廉洁从业规定、管理使用国有资产等情况，进行全面的审查、核实、鉴证与评价。

第四条 离任审计工作应当遵循以下原则：

（一）客观公正原则。以事实为依据，以法律法规和制度为准绳，实事求是，不偏不倚职务变动报告制度，审慎作出评价。

（二）权责一致原则。根据审计对象的职责分工和权限范围，准确界定其在相关决策、管理、执行等活动中应承担的直接责任或领导责任。

（三）全面覆盖原则。审计内容应涵盖审计对象任职期间涉及的主要经营管理活动、财务收支以及相关内部控制。

（四）突出重点原则。聚焦重大经营决策、重要资产处置、重大风险隐患、核心经营指标完成情况及个人廉洁自律等关键领域。

（五）独立保密原则。审计机构和人员应保持独立性，不受干涉；对审计中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私负有保密义务。

第五条 组织与职责

（一）集团审计委员会：对离任审计工作实施统一领导，审定年度审计计划、重大审计方案，听取审计情况汇报，审批审计报告，并对审计整改落实情况进行督导。

（二）集团审计部：是离任审计工作的具体组织实施部门，负责制定审计方案、组建审计组、执行现场审计、撰写审计报告、督促整改落实及资料归档等工作。

（三）委托审计：对于涉及重大复杂事项、专业性强或基于独立性考虑的项目，经集团批准，可委托具备相应资质和良好声誉的社会审计机构执行。审计部负责对接、协调并对审计质量进行监督。

（四）相关部门：人力资源部门负责及时启动离任审计通知；财务、资产、法务、纪检监察等相关部门应根据审计需要，提供信息支持，配合开展调查。

第二章 审计内容

第六条 离任审计内容应全面反映审计对象在任期内经济责任履行情况，主要包括：

（一）贯彻执行党和国家方针政策及集团决策部署情况

贯彻执行国家法律法规、宏观经济政策及行业监管要求的情况；落实集团发展战略、年度经营计划、重大决策和工作部署的情况；推动企业深化改革、创新发展、提质增效等方面的举措与成效。

（二）财务收支及资产质量审计

任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和合规性；主要会计信息、财务报告的真实性、准确性和完整性；国有资产（含货币资金、实物资产、无形资产、股权等）的安全完整、保值增值及管理效能情况；是否存在账外账、“小金库”、虚假列支等违规问题。

（三）经营绩效与重大决策审计

任期经营目标责任制（如KPI、业绩合同等）的完成情况及真实性；重大投资（含固定资产投资、股权投资）、融资、并购重组、资产处置等经济事项的决策程序合规性、可行性论证充分性及实施效果；重要经济合同（采购、销售、借款、担保等）的签订、履行及管理情况；预算管理、成本费用控制及主要经营指标（收入、利润、现金流等）的变动趋势与合理性分析。

（四）内部控制与风险管理审计

在职责范围内推动建立和完善内部控制体系的情况；关键业务环节（采购、销售、生产、资金管理等）内部控制的有效性；对财务风险、运营风险、法律风险、安全环保风险等的识别、评估、预警与应对情况；对下属部门或单位的管理监督是否到位。

（五）遵守廉洁从业规定情况审计

遵守国有企业领导人员廉洁从业各项规定的情况；是否存在利用职权或职务影响为本人、亲属及特定关系人谋取不正当利益；是否存在违规进行关联交易、利益输送、违规兼职取酬等问题；本人及特定关系人持有或买卖所在单位关联企业股权、证券等情况（如适用）；对信访举报或纪检监察部门移交涉及本人或分管领域问题的核查情况。

（六）对以往监督检查发现问题的整改落实情况

对任期内上级巡视、审计、纪检监察、专项检查等指出的涉及本人或分管领域问题的整改落实是否到位。

（七）离任交接与遗留事项

离任时工作交接的完整性、规范性；尚未处理完毕的重要工作、经济纠纷、或有负债、潜在风险等遗留问题的说明与责任界定。

（八）其他需要审计的事项

根据审计对象具体职责和集团管理需要确定的其他审计内容。

第三章 审计程序

第七条 审计启动与通知

（一）审计对象离任情形确定后，由集团人力资源管理部门或相关主管部门在5个工作日内，向集团审计部发出《离任审计启动通知书》，并抄送审计委员会。

（二）审计部应在收到通知后10个工作日内，完成审前调查，制定详细的《离任审计实施方案》，明确审计目标、范围、重点内容、时间安排、人员分工等，报审计委员会或分管领导审批。

（三）审计实施前，审计组应提前3个工作日向审计对象本人及其所在单位正式送达《审计通知书》。

第八条 审计实施

（一）进点会议：审计组进驻被审计单位时，可召开由审计对象、单位领导班子及相关职能部门负责人参加的审计进点会，说明审计安排与要求。

（二）提供资料：审计对象及其所在单位应在规定时间内，向审计组提供真实、完整的资料清单，包括但不限于：

审计对象任职期间履行经济责任的述职报告；单位年度工作计划、总结、考核结果；财务会计资料、预算及执行分析；重大决策的会议纪要、可行性研究报告、审批文件；重要经济合同、协议；内部管理制度汇编及执行情况记录；离任工作交接清单及相关说明；审计组认为必要的其他资料。

（三）审计方法：审计人员应采取查阅资料、分析性复核、实地核查、盘点资产、个别访谈、问卷调查、穿行测试等多种方式获取充分、适当的审计证据。

（四）沟通反馈：审计过程中，对于发现的问题或疑点，应与审计对象及相关人员进行必要沟通，听取解释和说明。

（五）工作底稿：审计人员应规范、完整地编制审计工作底稿，详细记录审计程序、发现、结论及依据。

第九条 审计报告

（一）现场审计结束后，审计组应在15个工作日内（情况复杂的可适当延长）完成《离任审计报告（征求意见稿）》的撰写。

（二）报告内容应包括：审计基本情况、审计对象及所在单位概况、审计发现的主要问题及责任认定、审计评价结论、审计建议等。

（三）审计报告征求意见稿应先履行审计部内部审核程序，然后正式送达审计对象及其所在单位征求意见。审计对象应在收到后10个工作日内书面反馈意见。

（四）审计组应对反馈意见进行认真研究、核实，必要时修改报告集团规范下属子公司及分支机构经营层主要领导离任审计制度，形成《离任审计报告（正式稿）》，并就被采纳或未采纳的反馈意见作出说明。

（五）正式审计报告经审计部负责人审核后，报集团审计委员会审议批准。

第十条 结果运用与整改

（一）经批准的最终审计报告应报送集团主要领导、分管领导、审计委员会，抄送人力资源部门、纪检监察部门及审计对象本人。

（二）审计结果是审计对象办理离任手续、任期考核评价、兑现奖惩以及干部考察任用的重要依据。

（三）对审计发现的问题，审计部应下达《审计整改通知书》，明确整改责任单位和时限。被审计单位应制定整改方案并落实，审计部负责跟踪检查整改情况。

（四）对审计揭示的违规违纪、管理失职、造成国有资产损失等问题，应按集团规定移送相关部门处理；涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关。

第十一条 离任交接

（一）严格执行“先审计、后离任”原则。审计期间，原则上暂停办理审计对象的离职、调动、薪酬结算等手续。

（二）人力资源部门应根据最终审计报告结论，确认无重大遗留问题或相关问题已明确处理意见后，方可为审计对象办理最终的离职或调动手续。

第四章 责任与纪律

第十二条 审计对象及其所在单位责任

（一）应自觉接受审计监督，积极配合审计工作。

（二）应按时、完整、真实地提供审计所需资料和信息，不得拒绝、拖延、谎报，不得转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料。

（三）对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

（四）不得以任何方式干扰、阻碍审计工作正常进行。

第十三条 审计机构及人员责任

（一）应恪守职业道德，坚持原则，依法独立、客观、公正地开展审计。

（二）应确保审计质量，对审计结论的客观性、公正性负责。

（三）应严守保密纪律，不得泄露审计过程中知悉的秘密。

（四）应遵守廉洁纪律，不得利用职权谋取私利。

第十四条 回避制度

审计人员与审计对象或审计事项存在可能影响公正执行职务的利害关系时，应主动申请回避。

第十五条 资料归档

离任审计项目结束后，审计部应按档案管理规定，及时将审计通知书、审计方案、工作底稿、审计报告、整改报告、审批文件等全部资料整理归档，长期保存。

第五章 附则

第十六条 本制度由集团审计部负责解释。

第十七条 本制度自发布之日起施行。集团原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。